Εφάπαξ και επαγγελματικές συντάξεις: Φόρος από 2,5% έως 10% – Τι προβλέπεται από το 2027

Παρακράτηση φόρου από 2,5% έως 10% κατά την πληρωμή των παροχών επαγγελματικής ασφάλισης προβλέπει το νέο νομοσχέδιο του υπουργείου Εργασίας, με την ηλικία του δικαιούχου και τον τρόπο καταβολής να καθορίζουν το ποσό που θα φτάνει τελικά στον λογαριασμό του.

Οι νέοι συντελεστές αφορούν τα ποσά που θα σωρεύονται από την 1η Ιανουαρίου 2027 και μετά, εφόσον το νομοσχέδιο ψηφιστεί και δημοσιευτεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Τα ποσά που έχουν συγκεντρωθεί από την 1η Ιανουαρίου 2024 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 θα εξακολουθήσουν να φορολογούνται με το προηγούμενο καθεστώς, όπως ορίζει η μεταβατική διάταξη του σχεδίου νόμου που κατατέθηκε στη Βουλή.

Το ηλικιακό όριο που κόβει τον συντελεστή στη μέση

Για παροχές από προαιρετικά Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης και Ομαδικά Ασφαλιστικά Προϊόντα Επαγγελματικής Συνταξιοδότησης προβλέπονται δύο βασικές κατηγορίες:

• Από τα 62 έως και τα 67 έτη, ο φόρος διαμορφώνεται στο 5% για περιοδική παροχή και στο 10% για εφάπαξ καταβολή
• Μετά τη συμπλήρωση των 67 ετών, τα ποσοστά μειώνονται στο 2,5% για περιοδική παροχή και στο 5% για εφάπαξ καταβολή

Οι συντελεστές 5% και 10% θα εφαρμόζονται και σε ασφαλισμένους που έχουν συνταξιοδοτηθεί λόγω γήρατος από τον κύριο ασφαλιστικό φορέα, εφόσον έχουν συμπληρώσει το 55ο έτος της ηλικίας τους.

Πότε τα 30.000 ευρώ γίνονται 27.000

Με βάση τους συντελεστές του νομοσχεδίου και εφόσον ολόκληρο το φορολογητέο ποσό υπάγεται στο νέο καθεστώς, οι υπολογισμοί διαμορφώνονται ως εξής:

• Για εφάπαξ 30.000 ευρώ με έναρξη καταβολής στα 65, η παρακράτηση ανέρχεται σε 3.000 ευρώ και ο δικαιούχος λαμβάνει 27.000 ευρώ
• Εάν το ίδιο ποσό καταβληθεί μετά τα 67, ο φόρος περιορίζεται στα 1.500 ευρώ και η καθαρή πληρωμή ανεβαίνει στα 28.500 ευρώ
• Σε μηνιαία περιοδική παροχή 700 ευρώ από την ηλικία των 65 ετών, παρακρατούνται 35 ευρώ και το καθαρό ποσό διαμορφώνεται στα 665 ευρώ
• Εάν η έναρξη γίνει μετά τα 67, η κράτηση μειώνεται στα 17,50 ευρώ και ο δικαιούχος λαμβάνει 682,50 ευρώ

Οι λίγες δόσεις δεν αρκούν για τον χαμηλό φόρο

Για να εφαρμοστεί ο χαμηλότερος συντελεστής της περιοδικής παροχής, η πληρωμή πρέπει να έχει πραγματικό συνταξιοδοτικό χαρακτήρα.

Αυτό σημαίνει ότι πρέπει είτε να καταβάλλεται ισοβίως είτε να έχει διάρκεια τουλάχιστον 15 ετών, με σταθερές ή αυξανόμενες πληρωμές. Η απλή εξόφληση ενός κεφαλαίου σε λίγες δόσεις δεν αρκεί για να χαρακτηριστεί η παροχή περιοδική.

Τι αλλάζει πριν από τα 62

Διαφορετικό είναι το καθεστώς για τις παροχές που καταβάλλονται πριν από τη συμπλήρωση του 62ου έτους.

Στις περιπτώσεις αυτές, τόσο η συνταξιοδοτική παροχή όσο και η πρόωρη ρευστοποίηση του ατομικού λογαριασμού θα υπάγονται στην κλίμακα φορολόγησης που εφαρμόζεται στα εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις. Επομένως, δεν θα ισχύει σταθερός συντελεστής 5% ή 10%, καθώς η επιβάρυνση θα υπολογίζεται με βάση το φορολογητέο ποσό.

Η ξεχωριστή κλίμακα για τα αλληλοβοηθητικά ταμεία

Το νομοσχέδιο διατηρεί διαφορετικό σύστημα για τα ταμεία της παραγράφου 20 του άρθρου 6 του νόμου 3029/2002. Εκεί ο συντελεστής συνδέεται με τα χρόνια ασφάλισης:

• Έως 5 έτη: 10% για περιοδική και 20% για εφάπαξ παροχή
• Πάνω από 5 και έως 10 έτη: 7,5% και 15%, αντίστοιχα
• Πάνω από 10 και έως 20 έτη: 5% και 10%
• Πάνω από 20 έτη: 2,5% και 5%

Σε περίπτωση πρόωρης ρευστοποίησης του ατομικού λογαριασμού, οι συγκεκριμένοι συντελεστές προσαυξάνονται κατά 50%.

Ποιοι εξαιρούνται από την παρακράτηση

Εξαίρεση προβλέπεται για αλλοδαπούς αξιωματικούς και αλλοδαπά μέλη κατώτερου πληρώματος, τα οποία είναι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού και εργάζονται σε πλοία του Εμπορικού Ναυτικού με ελληνική σημαία που πραγματοποιούν αποκλειστικά διεθνείς πλόες.

Η απαλλαγή εφαρμόζεται μόνο όταν η παροχή έχει σχηματιστεί αποκλειστικά από εισφορές ή ασφάλιστρα των ίδιων των εργαζομένων. Ποσά που έχουν καταβληθεί από τον εργοδότη δεν καλύπτονται από την εξαίρεση.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ:

Drop Media | Διαβάστε περισσότερες Ειδήσεις με Οικονομική Θεματολογία Εφάπαξ και επαγγελματικές συντάξεις: Φόρος από 2,5% έως 10% – Τι προβλέπεται από το 2027